問題已解決
請(qǐng)問一下,業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額有一個(gè)是銷售收入*5‰,這個(gè)銷售收入中包括一個(gè)捐物的收入,是指對(duì)外捐贈(zèng)貨物嗎?還是指接受捐贈(zèng)的收入?
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速問速答是指對(duì)外捐贈(zèng)貨物收入
2022 08/21 23:28
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2022 08/22 11:14
捐物這塊有點(diǎn)搞不清楚。您看下這樣理解對(duì)嗎?
捐物是稅法上視同銷售,所以要交增值稅。
如果捐的是自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,捐贈(zèng)的時(shí)候還需要計(jì)算消費(fèi)稅。
企業(yè)所得稅中計(jì)算廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額扣除時(shí),要把對(duì)外捐贈(zèng)的這部分的錢加到銷售收入里因?yàn)槎惙ㄉ弦曂N售,所以認(rèn)為有銷售收入;捐物這部分的錢不得稅前扣除,但會(huì)計(jì)上算到支出里,所以應(yīng)該調(diào)增會(huì)計(jì)利潤
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