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老師,這個114題思路是?

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84784971| 提问时间:2022 08/14 14:59
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紫若
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
你好同學(xué)合并報表應(yīng)該確認的商譽=8000-(8000+1000*(1-25%))*70%=1875; 非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽,其金額等于支付對價公允減去按持股比例享有的被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額,由于有一項存貨評估增值,考慮所得稅因素,其被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值=8000+1000*75%
2022 08/14 15:20
84784971
2022 08/14 17:00
我就是卡在這了,不明白為何不能直接用9000*70% ?
紫若
2022 08/14 20:31
你好同學(xué)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 18 號——所得稅》應(yīng)用指南規(guī)定:“由于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定對企業(yè)合并的處理不同,可能會造成企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的人賬價值與其計稅基礎(chǔ)的差異。比如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異,在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時,相關(guān)的遞延所得稅費用(或收益),通常應(yīng)調(diào)整企業(yè)合并中所確認的商譽。”這道題就需要考慮評估增值所得稅影響因素
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