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投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)稅基礎(chǔ)是初始成本—稅法折舊攤銷 是10000-600 為什么是13300-12300+600
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同學(xué)你好
13300-12300+600這個(gè)算出來的是暫時(shí)性差異，不是計(jì)稅基礎(chǔ)。
2022 08/05 21:30
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投資性房地產(chǎn)，成本下，初始成本不寫-成本？
公允價(jià)值模式下，要寫？
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@小天老師，其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)不是攤余成本嗎？公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)稅法不認(rèn)公允，計(jì)稅基礎(chǔ)不是成本減去累計(jì)折舊或攤銷嗎？
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甲公司所得稅稅率為25%，對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×23年年初投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為12 300萬元，其中成本為10 000萬元、公允價(jià)值變動(dòng)為2 300萬元。2×23年年末，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值為13 300萬元。2×23年甲公司利潤總額為5 000萬元。按稅法規(guī)定可稅前列支的該投資性房地產(chǎn)折舊費(fèi)為600萬元。根據(jù)以上資料，下列說法正確的有（）。
甲公司2×23年應(yīng)納稅所得額為3 400萬元
甲公司2×23年應(yīng)納所得稅額為850萬元
因投資性房地產(chǎn)計(jì)量與稅法不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為1 600萬元
此題：稅會(huì)差異，稅法不認(rèn)公允價(jià)值，為什么在算稅會(huì)差異時(shí)，稅法承認(rèn)的成本不是10000？而是12300？不應(yīng)該是10000-600嗎？為什按12300-600為基礎(chǔ)來計(jì)算呢
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稅法上投資性房地產(chǎn)不是也要計(jì)提折舊嗎，計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該等于初始投資成本-投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊吧
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投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式，入賬價(jià)值不是轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值3800萬元嗎？為什么是“借:投資性房地產(chǎn)-成本 4000”
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