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甲股份公司共有股權(quán) 1000萬股,將 40??股權(quán)讓乙公司收購,然后成為 乙公司的子公司。收購日甲公司每股股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股股權(quán)的公允價值為9元, 在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付360 萬元,以銀行存款支付3240 萬元。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中,正確的有( )。 A.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得800 萬元 B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得720萬元 C.甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 360萬元 D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 3600 萬元 請問老師C是怎么算的、

84785042| 提问时间:2022 07/19 14:26
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职称:中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件,適用一般性稅務(wù)處理的方法。選項(xiàng)AB:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×(9-7)=800(萬元);選項(xiàng)C:甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬元;選項(xiàng)D:乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元。=360+3240=3600
2022 07/19 16:13
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