免費問答

我問怎么做分錄？

平銷返利由銷售方開具紅字專用發(fā)票， 供貨方的處理： 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）紅字 如果是由購貨方開具增值稅普通發(fā)票， 供貨方的處理： 借：銷售費用 貸：銀行存款 無論是由誰開具發(fā)票， 購貨方的處理 借：銀行存款 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）紅字 貸：主營業(yè)務(wù)成本

購貨方獲得收入即使開票，也不能作為收入？只能沖減成本！

(1)對于收到的現(xiàn)金返利，可視為對銷售方成本的調(diào)整，因此收到時沖減主營業(yè)務(wù)成本，同時要做“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) ★如果取得紅字增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理中直接沖減進項稅額。 (2)收到的實物返利，銷售方一方面確認(rèn)存貨的增加，對收到的作為返利的存貨確認(rèn)進項稅額，另一方面作為主營業(yè)務(wù)成本的抵減，對于沖抵的主營業(yè)務(wù)成本確認(rèn)進項稅額轉(zhuǎn)出。 借：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 【增值稅規(guī)范】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按“平銷返利”行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，計算公式為： 當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅額=當(dāng)期取得的返還金額÷(1 +所購貨物適用增值稅稅率) ×所購貨物適用增值稅率。 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。 此外，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。因此平銷返利時，可以要求供貨方就返利部分開具紅字增值稅專用發(fā)票。