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84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/17 06:43
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 稅法規(guī)定國(guó)債利息收入不納稅，因此要調(diào)減; 稅法上也不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)損益，這里交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升，也需要納稅調(diào)減，所以應(yīng)交所得稅=(4000-500-1500)×33%=660(萬(wàn)元) 遞延所得稅負(fù)債=(1500+100)×25%=400(萬(wàn)元) 可供出售金融資產(chǎn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。 借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　1035 　　其他綜合收益　　　　　　　　100*25%=25 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　660 　　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　400
2022 06/17 07:04
84784992
2022 06/17 07:08
是算2017年的稅領(lǐng)嗎？為什么25%
84784992
2022 06/17 07:10
遞延所得稅負(fù)債這一步不明白
蔣飛老師
2022 06/17 07:16
屬于遞延所得稅了，適用以后的稅率25%算稅了
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