問(wèn)題已解決

A公司2016年1月1日購(gòu)入面值為1000萬(wàn)元、年利率為4 %的M債券,取得時(shí)支付價(jià)款1040萬(wàn)元(含已宣告尚未 發(fā)放的利息40萬(wàn)元),另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,甲公司 將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2016年1月5 日,收到購(gòu)買,時(shí)價(jià)款中所含的利息40萬(wàn)元,2016年 12月31日,M債券的公允價(jià)值為1060萬(wàn)元,2017年1月 5日,收到A債券2016年度的利息40萬(wàn)元;2017年4月2 5日,A公司出售M債券售價(jià)為1100萬(wàn)元。A公司從購(gòu)入 到出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益為(135 )萬(wàn)元。 老師，這個(gè)分錄不會(huì)

84784983| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/03 22:41
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 1.購(gòu)買 借：交易性金融資產(chǎn)—成本1000 應(yīng)收利息40 投資收益5 貸：其他貨幣資金1045 2.收到利息 借：其他貨幣資金40 貸：應(yīng)收利息40 3. 2016年 12月31日,1060-1000=60 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 60 4.計(jì)提利息 借：應(yīng)收利息40 貸：投資收益40 5.收到利息 借其他貨幣資金40 貸應(yīng)收利息40 6.出售 借：其他貨幣資金1100 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本1000 交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60 投資收益40 購(gòu)A至出售A債券累計(jì)確認(rèn)的投資收益40+40-5=75
2022 06/03 23:00
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