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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲類卷煙和雪茄煙,2021 年 10 月,生產(chǎn)經(jīng)營如下: (1)從煙農(nóng)手中購進煙葉,支付買價 30000 元,并且按照規(guī)定支付了 3000 元的價外補貼,同時按照實際支付的價款總額的 20%繳納了煙葉稅。

FAILED
84784995| 提问时间:2022 05/27 11:41
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悠然老師01
金牌答疑老师
职称:高級會計師,稅務師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
學員你好,計算如下(1)(30000+3000)*(1+0.2)*(1-0.13)+10000+10000=54452 54452/(1-0.3)*0.3=23336.57
2022 05/27 11:55
悠然老師01
2022 05/27 11:57
(2)應繳納的進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅=(30000 30000×50%)÷(1-30%)×30% (30000 30000×50%)÷(1-30%)×17%=30214.29(元)。 (3) 業(yè)務(1):準予抵扣的進項稅額=(30000 3000)×(1 20%)×13% 10000×11% 1700=7948(元) 業(yè)務(2):準予抵扣的進項稅額=20000×3%=600(元) 業(yè)務(4):應確認的增值稅銷項稅額=120000×17% 70000×17%=32300(元) 業(yè)務(5):應轉(zhuǎn)出的進項稅額=20000×17% 10000÷(1-13%)×13%=4894.25(元) 甲企業(yè)應向主管稅務機關繳納的增值稅=32300-7948-600 4894.25-(30000 30000×50%)÷(1-30%)×17%=17717.68(元)。 (4)應繳納的消費稅=120000×56% 3×150-20000×30%×60% 70000×36%=89250(元)。
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