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老師你好，調(diào)整和抵消分錄不知道該如何編，調(diào)哪里抵哪里，尤其是第二年和第三年的

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A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2017年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值800萬(wàn)元、公允價(jià)值900萬(wàn)元、增值稅率16%的庫(kù)存商品和3056萬(wàn)元的銀行存款實(shí)施與B企業(yè)的合并。合并日B企業(yè)經(jīng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的資料見(jiàn)下表。假定2017年6月末A企業(yè)合并B企業(yè)時(shí)，B企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4030萬(wàn)元，超過(guò)賬面價(jià)值的 30萬(wàn)元為某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的評(píng)估增值，即固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為5030萬(wàn)元。 假定A企業(yè)取得被投資方B企業(yè)80%控股權(quán)時(shí)，B企業(yè)評(píng)估增值30萬(wàn)元系某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)折舊年限5年，采用直線法計(jì)提折舊(不考慮凈殘值);B企業(yè)2017 年下半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 103萬(wàn)元，未宣派股利;

2018 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)811萬(wàn)元，宣派現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。其他資料略。 B企業(yè)及國(guó)內(nèi)資產(chǎn)賬面價(jià)值 原材料等 2000 應(yīng)付賬款等 3 000 固定資產(chǎn) 5 000 股本 2 000 資本公積 500 盈余公積 500 未分配利潤(rùn) 1000 要求: (1)編制購(gòu)買日(合并日)購(gòu)買方的賬務(wù)處理。 (2)A企業(yè)2017年6月末(合并日)編制合并報(bào)表工作底稿時(shí)，有關(guān)的調(diào)整與抵消分錄如何編制 (3)A企業(yè)2017年末編制合并報(bào)表工作底稿時(shí)，有關(guān)的調(diào)整與抵消分錄如何編制 4)A企業(yè)2018年末編制合并報(bào)表工作底稿時(shí)，有關(guān)的調(diào)整與抵消分錄如何編制

1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資4100 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅144 銀行存款3056 ? 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800 貸庫(kù)存商品800 商譽(yù)=4100-4030*0.8=876

2、借固定資產(chǎn)30 貸資本公積30 ? 借股本2000 資本公積500+30=530 盈余公積500 未分配利潤(rùn)1000 商譽(yù)876 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資4100 少數(shù)股東權(quán)益806

3、借固定資產(chǎn)30 貸資本公積30 ? 借管理費(fèi)用30/5/2=3 貸累計(jì)折舊3 凈利潤(rùn)調(diào)整=103-3=100 ? 借長(zhǎng)期股權(quán)投資100*0.8=80 貸投資收益80 ? 借股本2000 資本公積500+30=530 盈余公積500 未分配利潤(rùn)1000+103-3 商譽(yù)876 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資4100+80 少數(shù)股東權(quán)益806+100*0.2

? 4、借固定資產(chǎn)30 貸資本公積30 ? 借期初未分配利潤(rùn)30/5/2=3 管理費(fèi)用30/5=6 貸累計(jì)折舊9 凈利潤(rùn)調(diào)整=811-6=805 ? 借長(zhǎng)期股權(quán)投資80+805*0.8=644 貸期初未分配利潤(rùn)80 投資收益644 ? 借股本2000 資本公積500+30=530 盈余公積500 未分配利潤(rùn)1000+103-3+811-6-500 商譽(yù)876 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資4100+80+644-500*0.2 少數(shù)股東權(quán)益806+100*0.2+805*0.2-500*0.2