免費(fèi)問答

甲企業(yè)為居民企業(yè),2020 年度發(fā)生的經(jīng)背業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本694萬元:取鵬買國債的利息收入 40 萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬元:發(fā)生的管理費(fèi)760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用 60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 0萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 34萬元(已在投資方所在地按15% 酸率繳納所得稅);取得營業(yè)外收入100萬元, 發(fā)生營業(yè)外支出 250萬元(其中含公益38萬元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2020 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

銷售收入=5600+800=6400 國債的利息納稅調(diào)減40 研究開發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減 60*75%=45 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=6400*0.5%=32，60*60%=36，納稅調(diào)增=60-32=28 投資收益納稅調(diào)減34 會(huì)計(jì)利潤=5600-4000+800-694+40-300-760+34+100-250=570 捐贈(zèng)限額=570*12%=68.4 該企業(yè)2020 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（570-40-45+28-34）*25%=119.75