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老師，請(qǐng)問下，外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)的進(jìn)項(xiàng)退稅的分錄怎么做？做勾選不抵扣時(shí)候需要做分錄嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2022 05/24 16:04
84785002 
2022 05/24 16:19
現(xiàn)在是申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅哦，銷項(xiàng)是免的還要做分錄嗎
樸老師 
2022 05/24 16:26
同學(xué)你好
銷項(xiàng)不叫免稅
你開票開零稅率才退稅
按照我給你的來做
84785002
2022 05/24 16:31
現(xiàn)在說的是退進(jìn)項(xiàng)退稅啊，我們是外貿(mào)企業(yè)，做的是進(jìn)項(xiàng)不抵扣
樸老師
2022 05/24 16:34
同學(xué)你好
就是退進(jìn)項(xiàng)稅
但是銷項(xiàng)稅率是零
84785002
2022 05/24 16:39
像你上面說的四到六：四：我們進(jìn)項(xiàng)稅額都可以退了啊 五、做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是不是一開始我們就要先做一筆分錄，從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的？
樸老師
2022 05/24 16:48
同學(xué)你好
是的
這個(gè)要轉(zhuǎn)出
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