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老師，你好，我做賬的時候把個人工資薪金所得稅，做成所得稅費用了，我匯算清繳的時候咋弄呀。還有就是我的實收資本超過了注冊資本，工商年報的時候能按照實收資本寫了，我2022年再調整賬嗎
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你好
（1）我做賬的時候把個人工資薪金所得稅，做成所得稅費用了，我匯算清繳的時候咋弄呀？
回答：匯算清繳的作用之一 就是把全年賬務梳理一下，按正確的進行所得稅匯算。所以，把個人工資薪金所得稅，做成所得稅費用，應通過調整使報表正確。借：應付職工薪酬-工資 貸所得稅費用。將原計入所得稅費用的金額調整為沖減應付職工薪酬。如你處理時，不是借所得稅費用 貸銀行存款，請你把你的這個處理結果發(fā)過來，再做判斷。
（2）還有就是我的實收資本超過了注冊資本，工商年報的時候能按照實收資本寫了，我2022年再調整賬嗎？
回答：實收資本如果根據(jù)章程確實實際支出數(shù)超過了注冊資本，那說明公司注冊資本需要工商變更。如果實收資本超過注冊資本是不正確的處理方式，應根據(jù)章程進行調整。如果2021年以的賬已經(jīng)結住，不想反結賬調整2021年賬，可以做在2022年，在編報表時追溯調整到2021年。
有問題可以再問。
2022 05/13 22:33
84785038 
2022 05/13 22:54
老師，個人工資所得稅的正確的分錄是？
84785038
2022 05/13 22:54
計提和支付的分錄是？
84785038
2022 05/13 22:56
還有就是工商年報的時候，我按注冊資本寫，2022年我再調整賬目可以嗎
立峰老師 
2022 05/13 23:11
? 個人所得稅產生時，是從工資中扣除的，本身不影響損益。
? 所以正確作法是：比如發(fā)工 資10000元工資，應交個稅10元錢，簡化舉例：
? 借：應付職工工薪酬-工資10000
? ? ? ? ?貸：應交稅費-應交個人所得稅 100??
? ? ? ? ? ? ? ? 銀行存款? 9990
立峰老師
2022 05/13 23:14
? ?交納個人所得稅時：
? ?借：應交稅費-應交個人所得稅 100
? ? ? ? ? ?貸：銀行存款? ?100
立峰老師
2022 05/13 23:15
? ? ? ?“還有就是工商年報的時候，我按注冊資本寫，2022年我再調整賬目可以嗎”
? ? ? ? ? 如果注冊資本是正確的，可以在2022年調賬，作報表時追溯到2021年就可以。
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