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甲公司2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費用，同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，預(yù)計負(fù)債期初無余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。作出本業(yè)務(wù)中確認(rèn)遞延所得稅及計提所得稅的會計處理：
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同學(xué)你好。可抵扣暫時性差異600萬元。遞延所得稅資產(chǎn)=600*0.25=150萬元
2022 05/05 11:02
昕老師 
2022 05/05 11:18
應(yīng)交所得稅=（1000+600）*0.25=400萬
會計分錄 借：所得稅費用250 遞延所得稅資產(chǎn)150 貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅400
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