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甲公司為一家連鎖餐飲企業(yè)，為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%。2x20年，甲公司向客戶銷售了6 000張儲值卡，每張卡的面值為1 000元，總額為600萬元?？蛻艨稍诩坠窘?jīng)營的任何一家門店使用該儲值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)期客戶購買的儲值卡中將有大約相當(dāng)于儲值卡面值金額1% (即6萬元) 的部分不會被消費(fèi)。截至2x20年12月31日,客戶使用該儲值卡消費(fèi)的金額為500萬元。在客戶使用該儲值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。要求:根據(jù)上述資料，做出甲公司的相關(guān)賬務(wù)處理。 (1)銷售儲值卡: (2) 根據(jù)儲值卡的消費(fèi)金額確認(rèn)收入:

84785034| 提問時(shí)間：2022 05/03 19:48
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
同學(xué)您好 借 銀行存款 6000000 貸 合同負(fù)債 5309734.51 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 690,265.49 借 合同負(fù)債（5000000+60000*5000000/5940000）/（1+13%）=4,469,473.50 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 5000000/（1+13%）*13%=575,221.24 貸 主營業(yè)務(wù)收入 4,469,473.50 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）575,221.24
2022 05/03 19:56
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