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甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100元，在營(yíng)業(yè)外支出中有直接向農(nóng)村某小學(xué)捐款5萬(wàn)元，通過(guò)民政局同貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元；2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出中有直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款6萬(wàn)元,通過(guò)民政局向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元。 要求:分別計(jì)算甲公司在計(jì)算2019年和2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額。

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/26 20:13
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同學(xué)你好 19年可以扣除的捐贈(zèng)限額=100*12%=12萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生額中直接捐贈(zèng)不能扣，通過(guò)民政局同貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元最多只能扣12萬(wàn)，所以扣除額是12萬(wàn) 20年可以扣除捐贈(zèng)限額=150*12%=18萬(wàn)；實(shí)際發(fā)生額直接捐贈(zèng)不能扣，通過(guò)民政局向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元可以，再加上上年沒(méi)有扣完的8萬(wàn)，所以扣除額是18萬(wàn)；
2022 04/26 20:16
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