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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，有關(guān)資料如下: (1)2020年4月 1日，甲公司與丙公司簽訂合同，委托丙公司銷(xiāo)售 W 商品 200 件，W 商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為 60元.合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷(xiāo)售，甲公司按不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格的 10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。未銷(xiāo)售出去的W商品，丙公司有權(quán)退還給甲公司，甲公司也有權(quán)將委托丙公司銷(xiāo)售的 W 商品銷(xiāo)售給其他客戶(hù)。2020年 4月丙公司對(duì)外實(shí)際銷(xiāo)售 100 件，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為10000元，增值稅稅額為1300元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。2020年4月30日 甲公司收到丙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單時(shí)，向丙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假定除上述情況外，不考慮其他因素。 (2) 2020 年 4 月 15 日，甲公司與零售商 B公司簽訂銷(xiāo)售合同，向其銷(xiāo)售1萬(wàn)臺(tái) M 商品，每臺(tái)合同價(jià) 100元，單位成本 80 元。老師請(qǐng)寫(xiě)一下這題的分錄謝謝
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同學(xué)您好
甲公司
（ 1）發(fā)出商品
借：發(fā)出商品 ——丙公司 12 000
貸：庫(kù)存商品 ——W商品 12 000
（ 2）收到代銷(xiāo)清單，同時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
借：應(yīng)收賬款 ——丙公司 11 300
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ——銷(xiāo)售 W商品 10 000
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1300
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ——銷(xiāo)售 W商品 6 000
貸：發(fā)出商品 ——丙公司 6 000
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 ——代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 1 000
貸：應(yīng)收賬款 ——丙公司 1 000
（ 3）收到丙公司支付的貨款。
借：銀行存款 10 300
貸：應(yīng)收賬款 ——丙公司 10 300
丙公司的賬務(wù)處理如下：
（ 1）收到商品
借：受托代銷(xiāo)商品 ——甲公司 20 000
貸：受托代銷(xiāo)商品款 ——甲公司 20 000
（ 2）對(duì)外銷(xiāo)售
借：銀行存款 11 300
貸：受托代銷(xiāo)商品 ——甲公司 10 000
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1 300
（ 3）收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票
借：受托代銷(xiāo)商品款 ——甲公司 10 000
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 300
貸：應(yīng)付賬款 11 300
（ 4）支付貨款并計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。
借：應(yīng)付賬款 ——甲公司 11 300
貸：銀行存款 10 300
其他業(yè)務(wù)收入 ——代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 1 000
2022 04/25 18:15
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