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庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元;年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。 (2)甲公司的商標權(quán)自2017年初開始攤銷，原價為90萬元(稅務上對此原價是認可的) ,無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷, 2017年末 商標權(quán)的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。 (3) 2017年10月1 日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn), 2017年末此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日甲 公司拋售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關交易費用。 (4)應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。 根據(jù)以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會計處理。(單位: 萬元)
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你好，同學
存貨賬面價值=350-110=240.計稅基礎=350
遞延所得稅資產(chǎn)余額(350-240)*25%=27.5.年初遞延所得稅資產(chǎn)80*25%=20.應計提27.5-20=7.5
更正一下
無形資產(chǎn)賬面價值=90-90/5=72，減值后賬面價值為40
計稅基礎=90-90/10=81
2017計提遞延所得稅資產(chǎn)=(81-40)*25%=10.25
2018年無形資產(chǎn)賬面價值=40-40/4=30.
計稅基礎=90-90/10*2=72.
2018計提遞延所得稅資產(chǎn)=42*25%-10.25=0.25
交易性金融資產(chǎn)賬面價值=0
計稅基礎0.計提遞延所得稅負債=0-30*25%=-7.5
應收賬款賬面價值=30-2=28
計稅基礎=30
計提遞延所得稅資產(chǎn)=2*25%-10*25%=-2
借，遞延所得稅資產(chǎn)5.75
遞延所得稅負債7.5
貸，所得稅費用13.25
2022 04/19 16:10
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