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問題已解決
題目如下圖所示，希望給出詳細步驟
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
收到，老師正在整理與計算。
2022 04/18 09:58
文文老師 
2022 04/18 10:11
老師現(xiàn)在做解析如下：
文文老師
2022 04/18 10:12
業(yè)務1
會計法上，19年計提折舊=600000*2/10=120000元
文文老師
2022 04/18 10:14
固定資產(chǎn)賬面價值=6000000-1200000=4800000元
文文老師
2022 04/18 10:14
更正下，折舊計算出錯了，少寫了個0，更正為19年計提折舊=6000000*2/10=1200000元
文文老師
2022 04/18 10:15
稅法上，計提折舊=6000000*1/10=600000元
文文老師
2022 04/18 10:16
稅法上，固定資產(chǎn)計稅基礎=6000000-600000=5400000元
文文老師
2022 04/18 10:17
計稅基礎大于賬面價值，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 600000元
文文老師
2022 04/18 10:17
確認遞延所得稅資產(chǎn)=600000*25%=150000元
文文老師
2022 04/18 10:20
業(yè)務2
捐贈現(xiàn)金，不能稅前扣除，要全額調增
文文老師
2022 04/18 10:20
業(yè)務3
形成費用化金額=5000000-3000000=2000000元
文文老師
2022 04/18 10:21
可加計扣除金額2000000*75%=1500000元
文文老師
2022 04/18 10:22
業(yè)務4
環(huán)保罰款，不能稅前扣除，應調增
文文老師
2022 04/18 10:22
業(yè)務5
存貨跌價準備，形成可抵扣性暫時性差異
文文老師
2022 04/18 10:23
確認遞延所得稅資產(chǎn)=300000*25%=75000元
文文老師
2022 04/18 10:25
計算（1）
2019年應納稅所得額=12000000+600000+2000000-1500000+1000000+300000=14400000元
文文老師
2022 04/18 10:26
2019年交交企業(yè)所得稅=14400000*25%=3600000元
文文老師
2022 04/18 10:27
（2）
借：遞延所得稅資產(chǎn) 225000
貸：所得稅費用? 225000
文文老師
2022 04/18 10:28
遞延所得稅資產(chǎn)金額由業(yè)務1與業(yè)務5相加得到
文文老師
2022 04/18 10:28
遞延所得稅資產(chǎn)金額=150000+75000=225000元
文文老師
2022 04/18 10:30
（3）
借：所得稅費用 3375000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 225000
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 3600000
文文老師
2022 04/18 10:32
利潤表中應確認的所得稅費用為 3600000-225000=3375000元
文文老師
2022 04/18 10:32
以上解析完畢，供參考！
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