免費(fèi)問(wèn)答

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工白酒，酒廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料款15000元。加工完畢，企業(yè)收回白酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票 (2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增 值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用 發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80％零 售，取得含稅銷售額585000元，20％用于本企業(yè)集體福利