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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2019年12月1日,甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元,企業(yè)通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析,確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份,甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)12月5日,向乙企業(yè)賒銷商品一批,商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1 000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。(2)12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬元不能收回,確認(rèn)為壞賬。

84785038| 提问时间:2022 04/09 19:25
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小默老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,高級會計師
12月5日 借,應(yīng)收賬款1017 貸,主營業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費-增值稅(銷項)117
2022 04/09 20:52
小默老師
2022 04/09 20:53
12月9日 借,壞賬準(zhǔn)備40 貸,應(yīng)收賬款40
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