問(wèn)題已解決

八、適用本公告政策的納稅人，按照以下公式計(jì)算允許退還的留抵稅額： 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100% 允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100% 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是怎么計(jì)算的，例如，我們公司是2021.1月份成立，從成立截止到現(xiàn)在2022年3月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額為12萬(wàn)元，收到的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅總額為162萬(wàn)元（其中收到的150萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅暫未認(rèn)證），那么如果我們公司申請(qǐng)退稅，退留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是多少？

84784955| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/30 15:36
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！是你們已經(jīng)認(rèn)證的專票進(jìn)項(xiàng)除以你們這個(gè)期間里抵扣的所有進(jìn)項(xiàng)
2022 03/30 17:14
84784955
2022 03/30 19:42
那我如果想申請(qǐng)退稅，把剩下的150萬(wàn)沒(méi)有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額全部都認(rèn)證完，這個(gè)比例是如何計(jì)算的？
丁小丁老師
2022 03/30 20:04
您好！那分子和分母都要加上這個(gè)150萬(wàn)哦
84784955
2022 03/30 20:17
老師，那申請(qǐng)退稅進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的計(jì)算結(jié)果是100%嗎？我們期末留底的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)，退稅額=150×100%嗎？
丁小丁老師
2022 03/30 23:38
您好！如果你們進(jìn)項(xiàng)都是專票，那么比例是100%的
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