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實(shí)務(wù)
問題已解決
年終獎的計提是不是，借：管理費(fèi)用-年終獎 貸：應(yīng)付職工薪酬-年終獎？發(fā)放時，借：應(yīng)付職工薪酬-年終獎 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 ？
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你好，是的，是這樣處理 的
2022 02/24 08:13
84784992 
2022 02/24 08:20
老師，計提的分錄是去年12月份做的，發(fā)放是今年2月份，去年年終獎的總額（含個稅）已經(jīng)在所得稅前扣除了，那今年匯算清繳時個稅部分需要調(diào)增嗎？
鄒老師 
2022 02/24 08:21
你好，個稅通過應(yīng)交稅費(fèi)核算，不是損益科目，不影響企業(yè)所得稅的匯算清繳啊?
84784992
2022 02/24 08:33
老師，比如一個人的年終獎是30000元，借：管理費(fèi)用 30000，貸：應(yīng)付職工薪酬 30000，這個30000元在所得稅前扣除了，發(fā)放時，借：應(yīng)付職工薪酬 30000，貸：銀行存款 29100，貸，應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 900,這個900元是員工自己承擔(dān)的，也可以在所得稅前扣除的是吧？
鄒老師
2022 02/24 08:34
你好，是的，是這樣的?
鄒老師
2022 02/24 08:34
實(shí)際扣除金額就是3萬，而不是29100?
84784992
2022 02/24 08:42
老師，我現(xiàn)在的情況是個稅也是公司承擔(dān)的，那年終獎的發(fā)放表格也就沒有體現(xiàn)扣除員工的個稅，都是按（含個稅）發(fā)放的，這個沒有關(guān)系吧？還是說雖然個稅是公司承擔(dān)的，但是發(fā)放的表格必須要體現(xiàn)個稅，然后實(shí)際發(fā)放多少。
鄒老師
2022 02/24 08:43
你好，個人所得稅是在公司承擔(dān)的工資里面體現(xiàn)，最終是員工個人負(fù)擔(dān)才是啊?
84784992
2022 02/24 08:51
明白了，謝謝老師，祝你工作愉快！
鄒老師
2022 02/24 08:51
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對我的回復(fù)及時予以評價，謝謝。
84784992
2022 02/24 08:53
對了，老師，年終獎是今年2月份發(fā)放的，那年終獎的個稅就做在2月份的工資表里面嗎？如果有的年終獎比較高的，2月份的工資不夠扣咋辦？
鄒老師
2022 02/24 08:54
你好，年終獎單獨(dú)做個表格，而不是就做在2月份的工資表里面
84784992
2022 02/24 09:09
老師，那現(xiàn)在年終獎已經(jīng)發(fā)放了，沒有扣除員工的個稅（公司承諾承擔(dān)個稅），年終獎的表格里面也沒有做個稅的扣除，分錄是按正確的做的，然后銀行的流水跟銀行存款（分錄）的金額不符，這個怎么處理呢？
鄒老師
2022 02/24 09:10
你好，沒有扣除員工的個稅（公司承諾承擔(dān)個稅），那就需要把稅后年終獎還原成稅前年終獎金額，然后做相應(yīng)的計提，發(fā)放，繳納稅款分錄才是的?
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