[資料]MC公司為增值稅般納稅人,適用稅率為13%。該公司本期購(gòu)人材料16700元,增值稅稅額21710元。同期累計(jì)銷售產(chǎn)品收人20000元。本期購(gòu)入材料中有800元為在建工程領(lǐng)用。該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.從HG公司購(gòu)人3W材料一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為400000元,增值稅稅額為52000元。3W材料已驗(yàn)收入庫,貨稅款尚未支付。2.銷售Y產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為200000元,增值稅稅額為26000元。貨稅款已存人銀行。3.購(gòu)人機(jī)器設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為150000元,增值稅稅額為19500元。設(shè)備已到達(dá)并交付使用,款項(xiàng)已支付。4.購(gòu)人4W材料一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為500000元,增值稅稅額為65000元。4W材料已人庫,貨款已支付。材料人庫后,將該材料全部用于廠房建造工程項(xiàng)目。[要求]1.計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。2.根據(jù)業(yè)務(wù)1至業(yè)務(wù)4資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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速问速答您好,本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額多于銷項(xiàng)稅額,不需要交增值稅。留抵稅額129610
2022 02/09 08:48
李籽老師
2022 02/09 08:57
分錄:(1)借:原材料 400000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 52000
貸:應(yīng)付賬款 452000
(2)借:銀行存款 226000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26000
(3)借:固定資產(chǎn) 150000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)19500
貸:銀行存款 169500
(4)借:原材料 500000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)65000
貸:銀行存款 565000
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- M公司為增值稅一般納稅人,適用征收率為13%。該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)從HG 公司購(gòu)入3W材料一批,增值稅普通發(fā)票上載明:價(jià)款400000元,增值稅稅額為52000元。材料驗(yàn)收入庫,貨稅款尚未支付。 (2)銷售Y產(chǎn)品一批,不含稅銷售額為200000元,貨稅款已存入銀行。要求編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。 126
- 一.MC公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。該公司本期購(gòu)入材料167 000元,增值稅稅額21 710元。同期累計(jì)銷售產(chǎn)品收入200 000元。本期購(gòu)入材料中有8 000元為在建工程領(lǐng)用。 二。1.從HG公司購(gòu)入3W材料一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為400 000元,增值稅稅額為52 000元。材料已驗(yàn)收入庫,貨稅款尚未支付。 2.銷售Y產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為200 000元增值稅稅額為26 000元。貨稅款已存入銀行。 3.購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為150 000元,增值稅稅額為19 500元。設(shè)備已到達(dá)并交付使用,款項(xiàng)已支付。 4.購(gòu)人4W材料一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為500 000元,增值稅稅額為65 000元。4W材料已入庫,貨款已支付。材料入庫后,將該材料全部用于廠房建造工程項(xiàng)目。 要求 1.計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。 2.根據(jù)業(yè)務(wù)1至業(yè)務(wù)4資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 如果該公司為小規(guī)模納稅人,適用征收率為3%。 207
- 3.購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為150000元,增值稅稅額為19500元。設(shè)備已到達(dá)并交付使用,款項(xiàng)已支付。借什么貸什么 165
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