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[資料]MC公司為增值稅般納稅人,適用稅率為13%。該公司本期購(gòu)人材料16700元,增值稅稅額21710元。同期累計(jì)銷售產(chǎn)品收人20000元。本期購(gòu)入材料中有800元為在建工程領(lǐng)用。該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.從HG公司購(gòu)人3W材料一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為400000元,增值稅稅額為52000元。3W材料已驗(yàn)收入庫,貨稅款尚未支付。2.銷售Y產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為200000元,增值稅稅額為26000元。貨稅款已存人銀行。3.購(gòu)人機(jī)器設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為150000元,增值稅稅額為19500元。設(shè)備已到達(dá)并交付使用,款項(xiàng)已支付。4.購(gòu)人4W材料一批,增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款為500000元,增值稅稅額為65000元。4W材料已人庫,貨款已支付。材料人庫后,將該材料全部用于廠房建造工程項(xiàng)目。[要求]1.計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。2.根據(jù)業(yè)務(wù)1至業(yè)務(wù)4資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提问时间:2022 02/09 08:37
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李籽老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額多于銷項(xiàng)稅額,不需要交增值稅。留抵稅額129610
2022 02/09 08:48
李籽老師
2022 02/09 08:57
分錄:(1)借:原材料 400000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 52000 貸:應(yīng)付賬款 452000 (2)借:銀行存款 226000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26000 (3)借:固定資產(chǎn) 150000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)19500 貸:銀行存款 169500 (4)借:原材料 500000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)65000 貸:銀行存款 565000
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