00:10:00
問題已解決
這個(gè)研發(fā)支出費(fèi)用化的800會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，無形資產(chǎn)費(fèi)用化或者資本化這方面造成的暫時(shí)性差異，是不確認(rèn)遞延所得稅。
2022 01/24 17:12
84784993 
2022 01/24 17:13
那費(fèi)用化部分產(chǎn)生暫時(shí)性差異了嗎？
84784993
2022 01/24 17:19
我怎么覺得費(fèi)用化的研發(fā)支出沒有產(chǎn)生暫時(shí)性差異呢？這個(gè)費(fèi)用化的研發(fā)支出的加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上對這扣除部分沒有專門的賬務(wù)處理吧，只在算所得稅的時(shí)候才用上，感覺這和稅法沒有差異哎
84784993
2022 01/24 17:20
資本化部分產(chǎn)生差異是因?yàn)閿備N的成本上會(huì)計(jì)和稅法不一致，費(fèi)用化部分有差異嗎？
小文老師 
2022 01/24 17:23
最開始確認(rèn)書會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致呀，費(fèi)用化的話稅法不是加計(jì)扣除百分七十五呀，這就是暫時(shí)性差異，這部分不確認(rèn)遞延。
小文老師
2022 01/24 17:25
資本化的這塊也是因?yàn)樽铋_始的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致呢，這也是暫時(shí)性差異，也不確認(rèn)遞延。
小文老師
2022 01/24 17:25
但是資本化那部分，后期要確認(rèn)攤銷的，那個(gè)差異就有涉及到遞延了
84784993
2022 01/24 17:34
那這么說的話費(fèi)用化部分的暫時(shí)性差異應(yīng)該確認(rèn)遞延才對吧
84784993
2022 01/24 17:39
他影響損益和應(yīng)納稅所得額了，資本化不確認(rèn)遞延是因?yàn)闊o形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)不影響損益和和應(yīng)納稅所得額。費(fèi)用化部分應(yīng)該會(huì)影響損益吧
小文老師
2022 01/24 17:52
費(fèi)用化也是不能確認(rèn)的。
小文老師
2022 01/24 17:54
不如果是無形資產(chǎn)研發(fā)的初始差異，都是不需要確認(rèn)
84784993
2022 01/24 17:56
那我再問問，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅法規(guī)定不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，假設(shè)公司當(dāng)年廣告費(fèi)支出1700，銷售收入10000，所以可抵扣金額1500。確不確認(rèn)遞延？
小文老師
2022 01/24 17:59
你好，這個(gè)要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
84784993
2022 01/24 18:00
為啥兩個(gè)有這區(qū)別？
小文老師
2022 01/24 18:03
應(yīng)該說內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時(shí)行成的是永久性差異，而不是暫時(shí)性差異。
84784993
2022 01/24 18:04
我說說我的理解老師看看對不對，研究開發(fā)的費(fèi)用化支出，稅法加計(jì)扣除，該扣除發(fā)生在當(dāng)期，不存在遞延問題。而廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超出規(guī)定部分當(dāng)期不予扣除，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除，扣除將在未來發(fā)生，因此存在遞延問題
小文老師
2022 01/24 18:07
廣宣費(fèi)超出部分，現(xiàn)在不能抵扣，以后可以抵扣，這形成了可抵扣暫時(shí)性差異了，就要確認(rèn)遞延。
84784993
2022 01/24 18:08
而且該暫時(shí)性差異一般是資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)賬面價(jià)值的差異產(chǎn)生的，該資產(chǎn)是指的是銀行存款
小文老師
2022 01/24 18:14
銀行存款不會(huì)產(chǎn)生產(chǎn)生暫時(shí)性差異呀，比如這邊討論的是無形資產(chǎn)，該資產(chǎn)就是無形資產(chǎn)。
閱讀 1342
描述你的問題，直接向老師提問
3356
意見反饋
