問題已解決 A 公司為增值稅一般納稅人, 存貨按實(shí)際成本核算, 經(jīng)營(yíng)貨物適用 13% 的增值稅稅率,
消費(fèi)稅稅率為 10% , 銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率為 6% 。 2019 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
1郾 向 B 公司采購(gòu)甲材料, 增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 900 000 元, 增值稅 117 000 元;
另有運(yùn)費(fèi) 2 000 元, 增值稅 180 元。 發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá), 材料已驗(yàn)收入庫, 全部款項(xiàng)以銀行
存款支付。
2郾 銷售乙產(chǎn)品 5 000 件, 單位售價(jià) 200 元, 單位成本 150 元; 對(duì)該產(chǎn)品 A 公司需同時(shí)繳
納增值稅與消費(fèi)稅。 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出, 貨款已委托銀行收取, 相關(guān)手續(xù)辦理完畢。
3郾 轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán), 收入 15 000 元已存入銀行。 該項(xiàng)專利的賬面余值為 80 000
元、 累計(jì)攤銷 75 000 元。
4收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批, 實(shí)際支付價(jià)款 80 000 元, 收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的 9% 計(jì)算增值稅。 農(nóng)
產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。
5委托 D 公司加工一批原材料, 發(fā)出材料成本為 100 000 元, 加工費(fèi)用 25 000 元。 加工
過程中發(fā)生的增值稅
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提問時(shí)間：2021 12/15 14:29 
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你好需要計(jì)算做好了給你
84784979 
2021 12/15 14:50
好的！謝謝老師
暖暖老師 
2021 12/15 14:56
1借原材料902000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)117180
貸銀行存款1019180
暖暖老師 2021 12/15 14:57
2借應(yīng)收賬款1130000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅130000
暖暖老師 2021 12/15 14:57
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本750000
貸庫存商品750000
暖暖老師 2021 12/15 14:57
借稅金及附加100000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅100000
暖暖老師 2021 12/15 14:58
3借銀行存款15900
累計(jì)攤銷75000
貸無形資產(chǎn)80000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅900
資產(chǎn)處置損益10000
暖暖老師 2021 12/15 14:58
4借原材料72800
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)7200
貸銀行存款80000
暖暖老師 2021 12/15 14:59
5.借委托加工物資100000
貸原材料100000
暖暖老師 2021 12/15 15:00
借委托加工物資30500
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)3280
貸銀行存款33780
暖暖老師 2021 12/15 15:00
借庫存商品130500
貸委托加工物資130500
暖暖老師 2021 12/15 15:01
6借固定資產(chǎn)180000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)23400
貸銀行存款.203400
暖暖老師 2021 12/15 15:01
7借在建工程50000
貸原材料50000
暖暖老師 2021 12/15 15:01
8借待處理財(cái)產(chǎn)損益4520
貸原材料4000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5200
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