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老師好，請問小規(guī)模納稅人開的專票，跨年了，去年的現(xiàn)在可以沖紅嗎？沖紅了是不是可以抵這個月的稅金？

84784952| 提问时间：2021 12/14 15:33
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海棠老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師
可以沖紅，可以抵這月，稅控盤會減
2021 12/14 15:35
84784952
2021 12/14 15:36
那賬務(wù)處理要怎么做呢？報表是正常自動調(diào)整是吧
海棠老師
2021 12/14 15:45
小規(guī)模納稅人發(fā)票沖紅，一般分為年內(nèi)沖紅和跨年沖紅2種情況，如果是年內(nèi)沖紅，則可以直接做相反分錄，或者金額寫負數(shù)。 借：應(yīng)收賬款-負數(shù)， 貸：主營業(yè)務(wù)收入-負數(shù)，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-負數(shù)。 如果是跨年沖紅，則需要計入以前年度損益調(diào)整科目。具體的分錄為： 借：應(yīng)收賬款-負數(shù)， 貸：以前年度損益調(diào)整-負數(shù)，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-負數(shù)。
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