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提問(wèn)：公司買來(lái)的煙酒、月餅等禮品送客戶的計(jì)入什么費(fèi)用

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/14 10:57
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
1、企業(yè)購(gòu)買煙酒食品，并取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品——煙酒食品 ??????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 ??????貸：銀行存款 　　取得增值稅專用發(fā)票且尚未認(rèn)證通過(guò)，則票面增值稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目，待認(rèn)證通過(guò)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”;然后視其用途、是否符合抵扣條件，決定是否進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 2、按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買煙酒送禮的雖然取得增值稅專用發(fā)票，但是不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ??????貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 3、煙酒用于招待客戶： 　　借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) ??????貸：庫(kù)存商品——煙酒食品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2021 12/14 10:59
84784975
2021 12/14 11:02
那辦公室的裝修費(fèi)用以及購(gòu)買家具的費(fèi)用計(jì)入什么費(fèi)用
小小霞老師
2021 12/14 11:04
如果裝修費(fèi)用沒(méi)達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%，金額過(guò)大可作為遞延費(fèi)用記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在不短于5年時(shí)間內(nèi)攤銷。 (1)支付裝修費(fèi) 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--裝修費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 (2)分期攤銷時(shí) 借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用)--裝修費(fèi) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--裝修費(fèi) 3、裝修金額不大的直接記入當(dāng)期費(fèi)用 借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用)--裝修費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 一：按構(gòu)成固定資產(chǎn)價(jià)值入賬。 借：固定資產(chǎn) XXX 貸：銀行存款XXX 二：按達(dá)不到固定資產(chǎn)價(jià)值入賬。 借：包裝物及低值易耗品XXX 貸：銀行存款XXX 三：如果價(jià)值較低的話，就直接計(jì)入本期成本。 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)XXX 貸：現(xiàn)金或銀行存款XXX
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