甲公司是由張某和李某兩個股東分別出資120萬元和80萬元成立的有限責(zé)任公司,股東張某和李某的持股比例分別為60%和40%。本年度,甲公司職工人數(shù)為20人,全年工資、薪金總額為150萬元,實(shí)現(xiàn)稅前利潤100萬元(已經(jīng)扣除了20名職工150萬元的工資、薪金),沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一:股東張某和李某不取得工資、薪金,只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤(凈利潤)的10%提取法定盈余公積,然后將剩余的利潤作為紅利按照6:4的比例全部分配給股東張某和李某。方案二:股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬元、8萬元,且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出;年終股東張某和李某分別取得紅利28.5萬元(40.5-12)、19萬元(27-8)。方案三:股東張某和李某只取得工資、薪金,不取得紅利。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金40.5萬元、27萬元,且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出。本年股東張某和李某的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除合計(jì)數(shù)分別為6萬元、4萬元(為研究方
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