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嗯嗯，太感謝了

您先學(xué)習(xí)看看，有什么疑惑在聯(lián)系 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2018】54號）：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。企業(yè)在實際享受加計扣除稅收優(yōu)惠后，申報表具體怎么填寫呢? 甲公司2018年8月購入單位價值400萬元的設(shè)備一臺，并在8月投入使用。甲公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為10年，殘值為0元。按照財稅【2018】54號的規(guī)定，甲公司在企業(yè)所得稅預(yù)繳時全額在稅前作為折舊扣除，那么3季度申報表中A201020-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表填寫如下： 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表 項? ? ?目 資產(chǎn)原值 本年累計折舊（扣除）金額? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 賬載折舊金額 按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額 享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額 納稅調(diào)減金額 享受加速折舊優(yōu)惠金額 1 2 3 4 5 6（4-3） 一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除，2+3） 　 　 　 　 　 　 ? ?（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 　 　 　 　 　 　 ?（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 　 　 　 　 　 　 二、固定資產(chǎn)一次性扣除 ?400.00 3.33 ? ? ? ? ?3.33 ? ? ? ? ? ?400.00 ?396.67 ? ? ?396.67 合計（1+4） 400.00　 3.33 3.33 400.00　 396.67 396.67 甲公司在2019年1月申報2018年4季度申報表時，怎么填寫A201020-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表？ 其實是非常簡單的，4季度企業(yè)所得稅申報時，A201020表根本不用專門填寫，只是保留3季度申報時的數(shù)據(jù)即可。不要著急，下邊就為您說明依據(jù)。 國家稅務(wù)總局公告2018年26號公告附件企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填寫說明（以下簡稱為“填寫說明”）明確： “自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表?！? 意思是當(dāng)期申報時第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”大于第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額”時，才需要填寫本表。 所以在3季度申報企業(yè)所得稅時，稅收折舊是400萬元，而一般折舊是40萬元（按最低折舊年限10計算），稅收折舊大于一般折舊，所以3季度要填寫A201020-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表，調(diào)減應(yīng)納稅所得額396.67萬元； 填寫說明明確：“納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報采取稅收加速折舊計算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊（加速折舊額）大于一般折舊（按年折舊）期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報，直至本年度最后一期月（季）度預(yù)繳納稅申報?！? 在4季度申報時，4季度該設(shè)備的稅收折舊是0元，一般折舊仍是40萬元。但因為稅收折舊小于一般折舊，4季度發(fā)生的金額不再在表中填報，而是要保留3季度申報期的金額申報該表。 另外，填寫說明還明確“自固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報本表?！彼裕瑥?019年開始，季度預(yù)繳增值稅時，因為2018年8月購入的該設(shè)備納稅調(diào)整事項不再填寫A201020-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表，只在年度所得稅匯算時統(tǒng)一調(diào)整會計上多提的折舊額。

不好意思，案例沒看懂，一般折舊怎么是40，一個月就3.33，而且也沒說明白是2019年報的，還是2020年報的

你好，400萬折舊年限10年