問(wèn)題已解決

某酒廠2021年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）銷(xiāo)售糧食白酒20噸，不含稅單價(jià)6000元每噸，銷(xiāo)售散裝的白酒8噸，不含稅單價(jià)4500元每噸。（2）銷(xiāo)售外購(gòu)薯類(lèi)白酒4噸，不含稅單價(jià)3200元每噸。（3）用自產(chǎn)的散裝白酒10噸，從農(nóng)民手中換玉米。（4）該廠委托某酒廠為其加工酒精，收回的酒精全部用于生產(chǎn)套裝禮盒白酒6噸，不含稅單價(jià)80000元每噸。糧食白酒定額稅率0.5每500克，比例稅率20%。請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/25 15:26
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少校老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)請(qǐng)稍等，正在計(jì)算
2021 11/25 15:30
少校老師
2021 11/25 15:57
同學(xué)你好 1、糧食白酒消費(fèi)稅=（6000*20+4500*8）*20%+（8+20）*1000=59200 2、直接銷(xiāo)售外購(gòu)白酒，不需要繳納消費(fèi)稅 3、該酒廠散裝白酒單價(jià)最高為4500元每噸，所以自產(chǎn)散裝白酒用于換取玉米，要按最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅 10*4500*20%+10*1000=19000 4、委托加工收回的酒精，連續(xù)生產(chǎn)白酒的，酒精已交的消費(fèi)稅不得扣除，題中沒(méi)有告訴委托加工酒精的數(shù)據(jù)，所以不考慮酒精應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅 套裝禮盒白酒消費(fèi)稅=80000*6+6*1000=486000元
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