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這個答案的解釋不是2019年所得稅費(fèi)用嗎？題目不是要求計算2020年的嗎？不應(yīng)該是折舊了兩年？

84784983| 提問時間：2021 11/16 13:07
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
學(xué)員你好，因?yàn)檫@個是給了你年度利潤，后面折舊調(diào)整的是遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)闀嫼投惙ㄓ胁町?/div>
2021 11/16 13:27
84784983
2021 11/16 13:35
我知道是調(diào)遞延所得稅負(fù)債，知道會計和稅法有差異，我問的是調(diào)不是兩年折舊嗎，18年年底購買的，19年和20年折舊了兩年啊，會計上的賬面價值不是150，計稅基礎(chǔ)不是120嗎？
悠然老師01
2021 11/16 13:40
是的，但是遞延所得稅影響所得稅費(fèi)用的是變動額 2019賬面價值=360-300/4=285 計稅基礎(chǔ)=360-300*5/15=260 差額25*25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2020賬面價值=360-300/4*2=210 計稅基礎(chǔ)=360-300*(5+4)/15=180 差額30*25%-25*25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84784983
2021 11/16 13:52
當(dāng)期的所得稅費(fèi)用呢？不是（1000－5）*15%嗎？
84784983
2021 11/16 13:54
答案的后半截是什么意思？和你說的不一樣?。?/div>
悠然老師01
2021 11/16 14:32
我給你拆開列式子吧
悠然老師01
2021 11/16 14:48
這道題除了我們本期的數(shù)據(jù)影響，還涉及稅率的變化，稅率的變化導(dǎo)致金額也發(fā)生了變化 （1000-（（360-60）*5/15-（360-60）/4））*25%這部分是直接用的本期形成的遞延所得稅變動額計算本期的應(yīng)交稅費(fèi)
悠然老師01
2021 11/16 14:50
后面那部分是形成的遞延所得稅負(fù)債金額，因?yàn)楸酒诘淖儎釉黾拥倪f延所得稅未來只需要交15%的稅率，所以加的是本期變動額的遞延所得稅負(fù)債
悠然老師01
2021 11/16 14:50
這道題并沒有用我們所說的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算
84784983
2021 11/16 15:16
就是本期的計算為什么是（360－60）*5/15,不是第二年了嗎？本期的折舊不是（360－60）*4/15嗎？
84784983
2021 11/16 15:17
然后本期不是2020年的嗎？稅率不是應(yīng)該是15%嗎
悠然老師01
2021 11/16 15:19
這道題的題目是錯的，因?yàn)槿绻凑?020年計算，所得稅稅率都是15%，應(yīng)該是2019年的所得稅費(fèi)用
84784983
2021 11/16 15:24
我就是說啊，他答案說的是19年的所得稅費(fèi)用吧
悠然老師01
2021 11/16 15:26
是的，他上面的問題錯了，你很厲害，是準(zhǔn)備考注冊嗎，加油！
悠然老師01
2021 11/16 15:26
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