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2.位于縣城的大華公司是增值稅一般納稅人，主要從事農機生產銷售業(yè)務，此外還提供農機服務。2020年5月，該公司銷售農機和提供農機服務取得收入合計800萬元（含稅）， 當月可以抵扣的增值稅進項稅額為60萬元。請計算該公司當月應繳納的增值稅及附加稅 費，并為其進行降低稅負的籌劃。（不考慮其他稅負）
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你好,按
該公司從事的業(yè)務屬于混合銷售，按照稅法規(guī)定，從事混合銷售的公司，不同稅種的業(yè)務應單獨核算。如果沒有進行單獨核算，按照從高稅率征收增值稅。所以，該公司應采取分別單獨核算。從而降低企業(yè)稅負。題目當中取得收入合計800萬元。未分別說明是哪一部分的收入。所以按應按照稅率9%進行計提增值稅。銷項稅=800*9%=72，應交增值稅=72-60=12.
增值稅附加=12*10%=1.2
2021 10/14 09:37
84784965 
2021 10/14 09:45
老師您好，題目中800萬元是含稅價格。如果單獨計算的話呢，農機服務與農機銷售業(yè)務的稅率一樣嗎？
張壹老師 
2021 10/14 09:49
你好,換成不800/1+9%就是不含稅的,
增值稅=800/(1+9%)*9%=66.06
附加稅=(66.06-60)*10%=0.66
你好 ,農機服務與農機銷售業(yè)務的稅率不一樣的,你可以分解為服務和銷售,單獨開票
農機服務是6%的稅率.
84784965
2021 10/14 09:50
好的好的，謝謝老師
張壹老師
2021 10/14 09:52
你好,不客氣,祝你學習進步!
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