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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
你好，還是冉老師嗎，剛才我的問(wèn)題明白了，謝謝你，昨天沒(méi)懂，一直困擾著我，老師再幫我看下這題，算當(dāng)期所得稅，為什么不用減去期初數(shù)
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2021 08/27 09:45
陳詩(shī)晗老師 
2021 08/27 09:50
不好意思啊，那個(gè)系統(tǒng)自動(dòng)分配到我這邊了。
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 09:50
就首先是這個(gè)樣子的，只有在算的遞延所得稅的時(shí)候才需要考慮期初，因?yàn)樗麄兪琴Y產(chǎn)和負(fù)債類(lèi)的科目，這個(gè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用他是一個(gè)損益類(lèi)科目，沒(méi)有期初數(shù)，不考慮剪期初的問(wèn)題。
84784990 
2021 08/27 09:55
你好，老師您看下下面這題，它算當(dāng)期所得稅減去期初數(shù)了
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 10:02
因?yàn)槟氵@個(gè)題目里面，他的那個(gè)稅率變了，就是說(shuō)你沏出的那一部分要把那個(gè)稅率差異部分進(jìn)行調(diào)整，所以說(shuō)考慮。
84784990
2021 08/27 10:05
老師，那你再幫我解釋下這個(gè)，用上期余額加上本期這里
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 10:06
這里的計(jì)算思路是這個(gè)樣子的，就是用你期末應(yīng)該有的遞延所得稅負(fù)債減去期初已經(jīng)有的遞延所得稅負(fù)債，就是本期應(yīng)該發(fā)生的。
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 10:06
這個(gè)四百是當(dāng)期發(fā)生的差異。
84784990
2021 08/27 10:07
老師，上面那道產(chǎn)生遞延所得稅資的為什么不用加當(dāng)期發(fā)生的數(shù)
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 10:11
你的第一個(gè)題目，因?yàn)樗诔醯倪f延所得稅，它的稅率沒(méi)有發(fā)生變化。同時(shí)期出的，也沒(méi)有出現(xiàn)轉(zhuǎn)回抵消的情況。也就是七出的是不變的，所以說(shuō)，本期的直接用本期的X一乘以稅率來(lái)計(jì)算的。
84784990
2021 08/27 10:16
第二道和第三道的區(qū)別，麻煩老師再講一下，精講課沒(méi)有遇到這種類(lèi)型，不好理解
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 10:22
我給你講一下大致的思路吧。所有的基本思路都是用本期期末的總共差異×所得稅率-期初遞延所得稅資產(chǎn)。
就如果說(shuō)期初的遞延所得稅，他不會(huì)發(fā)生變化，就沒(méi)有稅率變化，沒(méi)有發(fā)生本期轉(zhuǎn)回抵扣的情形。那么這種情況下，本期的遞延所得稅就可以直接用本期發(fā)生的差異和稅率來(lái)計(jì)算。
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 10:22
就如果說(shuō)你期初的遞延所得稅，它出現(xiàn)變化，稅率變化，或者是本期呃抵扣了之前的差異，這種情況下，你就只能用第一個(gè)通用公式來(lái)計(jì)算。
84784990
2021 08/27 10:26
遞延資產(chǎn)屬于要抵扣的，而遞延負(fù)債需要納稅，所以就出現(xiàn)了前面的需要加和減 對(duì)嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 10:32
對(duì)的，可以這個(gè)樣子理解，就你當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。是用你的應(yīng)交所得稅加遞延所得稅費(fèi)用。那么這個(gè)遞延所得稅費(fèi)用就是等于當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)。
84784990
2021 08/27 10:39
好的 老師 我再消化下 謝謝您耐心的講解
陳詩(shī)晗老師
2021 08/27 10:40
不客氣，你先消化一下吧。
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