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請問，第一年有未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，第二年的時候再假設(shè)上期的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益已經(jīng)全部實現(xiàn)，為啥借方是在分配利潤-年初（代表營業(yè)收入么？）貸方營業(yè)成本代表什么？第二年在假設(shè)內(nèi)部交易損益都實現(xiàn)了銷售，為啥貸方不是利潤分配-年初。
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你好，同學。正常的抵消分錄 是
借，年初未分配利潤
貸，存貨，
如果這個存貨銷售了，那么在個別報表 存貨已經(jīng)轉(zhuǎn)到了相關(guān)的成本，所以這里的科目用營業(yè)成本
2021 08/04 09:07
84785031 
2021 08/04 11:38
木木老師，第二年未實現(xiàn)的假設(shè)都賣了，為啥分錄不是借：未分配利潤-年初貸：未分配利潤-年初
陳詩晗老師 
2021 08/04 12:00
他是這個樣子的呀，因為你是在第二年銷售的，這個銷售是在你第二年的報表里面有存貨轉(zhuǎn)為那個營業(yè)成本，所以說這個不是影響你上年的利潤，就不用年初未分配利潤。
84785031
2021 08/04 12:10
老師借方未分配利潤的-年初代表上一年的營業(yè)成本么？
84785031
2021 08/04 12:10
借貸豈不是都是營業(yè)成本。
陳詩晗老師
2021 08/04 12:11
可以這個樣子理解，這個年初未分配利潤是上年的營業(yè)成本。貸方本身是帶存貨，但你在今年的時候把那個存貨轉(zhuǎn)成營業(yè)成本，所以說就直接營業(yè)成本來處理。
84785031
2021 08/04 12:15
嗯嗯，靳老師就是這么說的，但是我理解起來還是覺得，別扭，所以才提問的，木木老師那就說未實現(xiàn)的部分在第二年假設(shè)都賣了，而不是假設(shè)在上一年都賣了對吧。
陳詩晗老師
2021 08/04 13:06
對的，對的，就是這個意思。
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