問(wèn)題已解決

老師這段話不理解？謝謝

84784949| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/01 07:52
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王老師1
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，這句話是對(duì)的 假設(shè)某公司當(dāng)年虧損100萬(wàn)，預(yù)估未來(lái)5年能夠盈利100萬(wàn)，那可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn) 若明年時(shí)估計(jì)未來(lái)4年只能夠盈利80萬(wàn)，那遞延所得稅資產(chǎn)只能確認(rèn)20萬(wàn)，這時(shí)就要減記5萬(wàn) 學(xué)員你看看是否能理解
2021 08/01 07:57
84784949
2021 08/01 08:01
這里的遞延所得稅是怎么產(chǎn)生的？
王老師1
2021 08/01 08:04
學(xué)員您好，是這樣產(chǎn)生的 某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，當(dāng)年不需要繳納企業(yè)所得稅，稅法規(guī)定當(dāng)年的虧損可以由之后5年的所得來(lái)彌補(bǔ)，那以后5年內(nèi)假如應(yīng)納稅所得額是正數(shù)就可以利用當(dāng)年的虧損。那對(duì)當(dāng)年來(lái)說(shuō)這個(gè)虧損額在以后年度是可以減少所得支出的，也就是可以減少未來(lái)現(xiàn)金流量支出，那就是遞延所得稅資產(chǎn)
84784949
2021 08/01 08:05
這是利潤(rùn)總額的遞延嗎？
王老師1
2021 08/01 08:07
學(xué)員您好，您可以理解是當(dāng)年利潤(rùn)（虧損額）在以后年度的遞延，因?yàn)檫@個(gè)虧損可以彌補(bǔ)以后年度的盈利，讓以后年度可以少交稅從而產(chǎn)生的遞延
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