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實(shí)務(wù)
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2×20年4月1日,甲公司收到債務(wù)人丁公司破產(chǎn)清算組償還的貨款5萬元,已收存銀行,甲公司與丁公司的債權(quán)債務(wù)就此結(jié)清。2×19年12月31日,甲公司對(duì)丁公司該筆所欠貨款20萬元計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為12萬元。 甲公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積 調(diào)整分錄如下: 借:以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 3 貸:壞賬損失 3 借:盈余公積 0.3 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2.7 貸:以前年度損益調(diào)整 3 借:壞賬準(zhǔn)備 15 貸:應(yīng)收賬款 15 借:銀行存款 5 貸:應(yīng)收賬款 5 這一分錄借:以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 3 貸:壞賬損失 3 看不懂,麻煩老師解答。
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所欠貨款20萬前期已提12萬元壞賬,證明有8萬元沒計(jì)提壞賬,本次收回5萬元,則產(chǎn)生3萬元的損失,因?yàn)槭?020年處理的2019年的業(yè)務(wù),所以本損失直接沖減以前年度損益,又把以前年度多提的盈余公積沖回;后面的兩個(gè)分錄是沖減應(yīng)收賬款的,應(yīng)該問題不大吧.
2021 07/31 23:16
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