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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，像這種折舊稅法和會(huì)計(jì)方法不一樣，導(dǎo)致暫時(shí)性差異，，雖然本期調(diào)增應(yīng)納稅所得額，但這只是暫時(shí)調(diào)增是嗎，后面應(yīng)該總的結(jié)果是應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減幅度為0是嗎
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這是暫時(shí)性差異，以后還會(huì)調(diào)整
2021 07/01 10:02
84785013 
2021 07/01 10:07
怎么調(diào)整，怎么叫做暫時(shí)性差異
蓉蓉老師 
2021 07/01 10:21
.資產(chǎn)的暫時(shí)性差異
對(duì)資產(chǎn)而言，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)期間可以稅前抵扣的金額。
要形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一定是會(huì)計(jì)上未來(lái)可稅前抵扣的金額大于稅法上未來(lái)可稅前抵扣的金額，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為你將多抵扣導(dǎo)致少交稅，應(yīng)該把少交的稅補(bǔ)起來(lái)，所以未來(lái)期間要多繳稅。
也就是說(shuō)，會(huì)計(jì)上未來(lái)可稅前抵扣的金額大于稅法上未來(lái)可稅前抵扣的金額，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)上未來(lái)可稅前抵扣的金額對(duì)應(yīng)的是賬面價(jià)值，稅法上未來(lái)可稅前抵扣的金額對(duì)應(yīng)的是計(jì)稅基礎(chǔ)。
即，當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
相反，如果會(huì)計(jì)上未來(lái)可稅前抵扣的金額小于稅法上未來(lái)可稅前抵扣的金額，稅法允許你多抵扣一點(diǎn)，未來(lái)期間可以多抵扣，就會(huì)少繳稅，這樣形成的差異就是可抵扣暫時(shí)性差異。
即，當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異。
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