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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)答案中的，畫(huà)框框的兩筆，遞延負(fù)債金額是怎么算出來(lái)的??？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
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金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
學(xué)員，您好：
（4）2022年末該房產(chǎn)賬面價(jià)值=50000，計(jì)稅基礎(chǔ)為44000-2000*2=40000，遞延所得稅負(fù)債余額=2500，2500-（3）遞延所得稅負(fù)債875=1625
或者算2022年遞延所得稅發(fā)生額（4500公允價(jià)值變動(dòng)+2000稅法上的折舊）*25%
2021 06/26 14:41
84784964 
2021 06/26 14:50
那后面第六問(wèn)里的負(fù)債轉(zhuǎn)回2125是什么呢？
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2021 06/26 14:56
（6）看2025年末遞延所得稅負(fù)債的余額，然后賣(mài)出后所有暫時(shí)性差異均不存在了，所以賣(mài)出時(shí)只要將2015年末的遞延所得稅負(fù)債沖掉就好。
2025年末賬面價(jià)值=50000-2500*3=42500
計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000*5=34000
遞延所得稅負(fù)債=（42500-34000）*25%=2125
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