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甲企業(yè)為一般納稅人,2020年3月初,賬上留抵稅額為50萬元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù):進(jìn) 口材料,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元,關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的 增值稅;從國內(nèi)市場(chǎng)購進(jìn)原材料支付的價(jià)款為800萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅 金為104萬元;外銷貨物的離岸價(jià)為1000萬元人民幣;內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬元(不 含稅)。該企業(yè)適用“免、抵、退政策。所有款項(xiàng)均已收付。 要求:計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅稅額并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 (上述貨物內(nèi)銷時(shí)均適用13%的增值稅稅率,出口退稅率為9%
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當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額是1000*（13%-9%）=40
2021 06/23 10:19
暖暖老師 
2021 06/23 10:20
當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是50*1.1*13%+104-40=71.15
暖暖老師
2021 06/23 10:21
當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算是1200*13%-71.15-50=34.85
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