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企業(yè)所得稅率25%，按10%提取法定盈余公積。 20年財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)批之前，調(diào)整了一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債4500，那么盈余公積450，未分配利潤4050嗎？ 分錄可以這樣子寫嗎？ 借：盈余公積450 利潤分配—未分配利潤4050 貸：以前年度損益調(diào)整 4500
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你好，不對的，需要調(diào)整的原分錄是什么？同學(xué)寫下，然后老師給你調(diào)整下。
2021 06/20 10:40
84784993 
2021 06/20 11:01
借：以前年度所以調(diào)整-調(diào)整營業(yè)外支出 6000
貸 ：預(yù)計(jì)負(fù)債6000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 1500
貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅1500。
答疑蘇老師 
2021 06/20 11:04
你好，那同學(xué)加上這兩筆分錄就是對的。
84784993
2021 06/20 11:08
老師，答案中的這道題的分錄是分開寫的，而且他盈余公積的金額是500。
借，利潤分配-未分配利潤 4500
貸，以前年度損益調(diào)整4500
借，盈余公積500
貸，利潤分配-未分配利潤500
這個是答案，我不明白為什么盈余公積是500
答疑蘇老師
2021 06/20 11:11
你好，盈余公積應(yīng)該是450
84784993
2021 06/20 11:16
好的，老師，謝謝。在請教您個問題。
長投中凈利潤的調(diào)整，如果是購入時是由于存貨公賬之差形成的，對于出售部分的話就是從凈利潤中減掉，如果是內(nèi)部交易形成的就減掉未出售的那部分，是這樣子吧？
答疑蘇老師
2021 06/20 11:23
你好，是的，是這樣的。
84784993
2021 06/20 11:24
好的。我之前第一個問題的分錄是可以寫成合并分錄的，不一定要分開寫兩個分錄對嗎？
答疑蘇老師
2021 06/20 11:26
你好，是的，不過考試中最好分開寫。
84784993
2021 06/20 11:28
好的，老師，您幫我看看這道綜合題的3.4題。
84784993
2021 06/20 11:29
好的，老師，您幫我看看這道綜合題的3.4題。
答疑蘇老師
2021 06/20 11:29
你好，學(xué)堂要求是一題一問的。同學(xué)可以另外提問的。
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