免費(fèi)問(wèn)答

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－“未來(lái)”期間可抵扣金額。 以第6題為例 注意這個(gè)“未來(lái)”，應(yīng)付職工薪酬，在形成時(shí)已作為成本費(fèi)用了，所以在未來(lái)，這200萬(wàn)不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的150萬(wàn)、還是不允許扣除的50萬(wàn)）。就是說(shuō)未來(lái)可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝200-0＝200，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異就是未來(lái)期間可抵扣金額。這句話有兩個(gè)理解，一是現(xiàn)在不可抵扣，二是未來(lái)可抵扣。例子中，150萬(wàn)是現(xiàn)在已稅前抵扣，50萬(wàn)是現(xiàn)在不可抵扣但未來(lái)也不可抵扣，因此計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。