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你好，老師。事業(yè)單位，每個月支付工資時候，不扣除員工社保個人部分，每年年底讓員工統(tǒng)一交還單位代付的個人社保。賬務處理？
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同學您好，計提工資時，財務會計分錄為：
借：業(yè)務活動費用（或單位管理費用）
? 貸：應付職工薪酬? ?
發(fā)放時，
借：應付職工薪酬
? ? ? ?其他應收款—職工個人社保部分
? ?貸：財政撥款收入（或零余額賬戶用款額度或銀行存款）
借：事業(yè)支出
? ?貸：財政撥款預算收入（或資金結存—零余額賬戶用款額度或貨幣資金）
年底讓職工交還單位代付的個人社保，分錄為：
借：銀行存款
? ?貸：其他應收款—職工個人社保部分
借：資金結存—貨幣資金
? ?貸：事業(yè)支出
2021 05/14 12:37
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