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小規(guī)模為什么沒有未交增值稅這個科目?

84785039| 提问时间:2021 05/05 22:27
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萱萱老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
不需要的,小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅這一個科目
2021 05/05 22:28
84785039
2021 05/05 22:29
如果沒交增值稅不是要結(jié)轉(zhuǎn)然后三級是未交增值稅嗎
萱萱老師
2021 05/05 22:30
如果沒交增值稅不是要結(jié)轉(zhuǎn)然后三級是未交增值稅嗎 小規(guī)模不需要
84785039
2021 05/05 22:31
不需要結(jié)轉(zhuǎn)不要交嗎?不理解其中的原理
萱萱老師
2021 05/05 22:33
1、確認(rèn)銷售收入時: 借:應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
84785039
2021 05/05 22:47
那如果超了或者沒交不是有未交增值稅啊
萱萱老師
2021 05/05 22:48
增值稅屬于價外稅,是在納稅義務(wù)發(fā)生時確認(rèn)的,一般是確認(rèn)收入同時確認(rèn)增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理您參考: 1、確認(rèn)銷售收入時: 借:應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本等 貸:庫存商品等 3、季度(月)末無需繳納增值稅: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸:其他收益(企業(yè)會計準(zhǔn)則)/營業(yè)外收入(小企業(yè)會計準(zhǔn)則) 4、季度(月)末需要繳納增值稅,實際繳納后: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款 提醒:若直接是免稅業(yè)務(wù)可以只確認(rèn)收入不確認(rèn)增值稅。 小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅,銷售額=價稅合計/(1+1%),稅額=銷售額*1%,企業(yè)在進行賬務(wù)處理時,按稅額確認(rèn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅即可。 例如:含稅銷售額為101元,會計分錄如下: 借:應(yīng)收賬款等 101 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1
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