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ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)師接受委派，對(duì)甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)師2009年12月1－8日對(duì)甲公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測(cè)試，了解到甲公司在銷(xiāo)售與收款循環(huán)中控制活動(dòng)有： ⑴銷(xiāo)售部門(mén)收取顧客寄來(lái)的訂單后，由銷(xiāo)售經(jīng)理A對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，由銷(xiāo)售部門(mén)為顧客訂單打印一式兩份的銷(xiāo)售單，一份送到信用管理部門(mén)批準(zhǔn)，一份與顧客訂單一起存檔，但未連續(xù)編號(hào)。 ⑵裝運(yùn)部門(mén)收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單后，編制一式多聯(lián)的預(yù)先編號(hào)的裝運(yùn)憑證。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)核對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單與裝運(yùn)憑證后發(fā)貨。 ⑶開(kāi)具賬單部門(mén)收到銷(xiāo)售單后，根據(jù)單中所列資料，開(kāi)具統(tǒng)一的銷(xiāo)售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷(xiāo)售發(fā)票交應(yīng)收賬款記賬員B，作為記賬和收款的憑證。 ⑷應(yīng)收賬款記賬員B收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷(xiāo)售單、商品價(jià)目表等核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬，并將發(fā)票和銷(xiāo)貨單按顧客順序歸檔保存。 ⑸為提高辦事效率，甲公司的允許銷(xiāo)貨人員直接收款，銷(xiāo)售人員收款后，為方便，允許其將款項(xiàng)存入個(gè)人賬戶(hù)，10天之內(nèi)交款到公司財(cái)務(wù)部門(mén)。 ⑹甲公司5年以上的應(yīng)收賬款共4筆，金額總計(jì)150萬(wàn)元。