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老師，你好，我單位為施工企業(yè)，在做會計分錄時，在成本類科目下設(shè)置了 工程施工二級科目，又在工程施工科目下分別設(shè)置了 材料費 人工費 機械使用費 間接費 其他直接費用 把項目的實際支出在 工程施工下的三級科目記錄，這樣做對嗎？如果對。工程結(jié)束時，怎么結(jié)轉(zhuǎn)收入與費用？
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一、按最新的會計準(zhǔn)則是：工程結(jié)束后，直接確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本。
1、借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2、借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工
2021 03/30 09:06
84784957 
2021 03/30 10:15
老師是這樣做結(jié)轉(zhuǎn)過去么？ 因為在工程施工科目下設(shè)置了2級3級明細(xì)科目
江老師 
2021 03/30 10:17
你這個核算太細(xì)了，把人整辛苦了，直接按二級科目核算就可以了。
84784957
2021 03/30 10:22
可是在做賬的時候 三級科目是設(shè)置在二級科目下的 輸入工程施工 你選擇材料 直接就轉(zhuǎn)到3級去了
江老師
2021 03/30 10:31
不會，如果是三級科目核算，三級科目的余額會歸集到二級科目，但是核算時，必須是錄入三級科目的發(fā)生額，才能結(jié)平三級科目的余額
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