問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)教一下這個(gè)題目

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/27 20:40
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師
學(xué)員您好，本題的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他債權(quán)投資—成本? ?200 ? ? ? 應(yīng)收利息? ?4 ? ?貸：銀行存款? ?196? ?（195+1） ? ? ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?8 根據(jù)以上分錄，其他債權(quán)投資—利息調(diào)整貸方發(fā)生額為8萬(wàn)元，所以本題選D
2021 03/27 20:54
84785012
2021 03/27 20:55
老師，交易費(fèi)用不是要計(jì)入成本嗎？
小奇老師
2021 03/27 21:03
是這樣的，所謂交易費(fèi)用計(jì)入成本，指的是，交易費(fèi)用計(jì)入“其他債權(quán)投資”這個(gè)科目的金額之中，而不是計(jì)入“其他債權(quán)投資—成本”這個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，“其他債權(quán)投資—成本”只是計(jì)入面值，舉個(gè)例子，企業(yè)花費(fèi)200萬(wàn)元買(mǎi)入面值200萬(wàn)元的債券，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他債權(quán)投資? ?201 ? ?貸：銀行存款? ?201 交易費(fèi)的確是計(jì)入“其他債權(quán)投資”之中，但只是計(jì)入“其他債權(quán)投資”一級(jí)科目中，叫做計(jì)入成本，但要列明二級(jí)明細(xì)，就是： 借：其他債權(quán)投資—成本? 200 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? ?1 ? ?貸：銀行存款? 201
84785012
2021 03/27 21:05
謝謝老師，明白了
小奇老師
2021 03/27 21:07
關(guān)于您的題目，如果不算應(yīng)收利息，總的花費(fèi)是195-4+1=192（萬(wàn)元）， 而“其他債權(quán)投資—成本”借方發(fā)生額200萬(wàn)元，與“其他債權(quán)投資—利息調(diào)整”貸方發(fā)生額8萬(wàn)元相減，剛好得到“其他債權(quán)投資”的一級(jí)科目余額為192萬(wàn)元，符合題意
小奇老師
2021 03/27 21:08
不客氣，祝您生活愉快
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