問(wèn)題已解決

“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目3600萬(wàn)元, “合同負(fù)債”項(xiàng)目800萬(wàn)元, “應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目100萬(wàn)元, 12月份發(fā)生的相關(guān)交易事項(xiàng)如下: (1) 3日,甲公司向乙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)200萬(wàn)元,增值稅稅額26萬(wàn)元,該批商品成本為120萬(wàn)元,雙方簽訂合同時(shí),甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生嚴(yán)重困難,但為了減少庫(kù)存商品積壓,仍將商品運(yùn)達(dá)乙公司,同時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)生。請(qǐng)問(wèn)這項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款怎么是26萬(wàn)？

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/26 21:29
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小段老師
金牌答疑老師
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同學(xué)您好 知道對(duì)方資金困難了仍然發(fā)貨，會(huì)計(jì)上不滿足收入確認(rèn)條件，不確認(rèn)銷售，而是作為移庫(kù)處理。 按照稅法規(guī)定，一旦移庫(kù)，就要申報(bào)增值稅，所以要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
2021 03/26 21:45
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