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增值稅年末清零怎么操作，會計(jì)分錄怎么寫，金額呢？ 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目，是不是也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交在增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目？

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額): 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

除了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)，其他的都不用結(jié)轉(zhuǎn)是嗎？

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目 不用結(jié)轉(zhuǎn)？ 進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的金額是 所有的進(jìn)項(xiàng)稅額 還是認(rèn)證抵扣了的進(jìn)項(xiàng)稅額呢

進(jìn)項(xiàng)稅額是實(shí)際認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也是需要結(jié)轉(zhuǎn)的

一般納稅人公司進(jìn)了一批貨，當(dāng)初要不到發(fā)票了，所以按照暫估做了入庫，后面銷售出去按早暫估入庫做了成本結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)果12月份收到對方開過來的一部分專票，還有一部分發(fā)票要跨年后面才能收到發(fā)票了，我現(xiàn)在已結(jié)轉(zhuǎn)的成本里部分是收到發(fā)票的貨部分是暫時(shí)沒收到發(fā)票的貨，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么調(diào)整？

不用調(diào)整，如果能在匯算清繳前取得發(fā)票的話，直接附到后面就行

但我 當(dāng)時(shí)以為沒有發(fā)票，出庫結(jié)轉(zhuǎn)是按照價(jià)稅合計(jì)做的成本，后面取得的是專票啊，一般納稅企業(yè)可以抵扣的，那我前期數(shù)字不就和實(shí)際有差距，有問題了嗎

那你就這么做，把暫估的調(diào)整一下，按照不含稅金額計(jì)算，然后等發(fā)票來了附到后面

那之前成本結(jié)轉(zhuǎn)的呢，當(dāng)時(shí)全部按沒發(fā)票的價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)了成本，現(xiàn)在問題是，結(jié)轉(zhuǎn)的商品中部分收到發(fā)票了，部分沒有收到發(fā)票。。

老師，當(dāng)時(shí)的暫估發(fā)票調(diào)整為實(shí)際的很好操作 我現(xiàn)在糾結(jié)的是，之前出售的這批產(chǎn)品中，一部分現(xiàn)在有收到專票發(fā)票，一部分暫沒收到發(fā)票，我之前做好了的成本結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)在怎么調(diào)整才是合適的，我該怎么做呢？

你就按照有發(fā)票那樣調(diào)整，按照不含稅的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本，等發(fā)票來了附到后面，只要發(fā)票能在匯算清繳之前取得就行

抱歉，老師如果萬一匯算清繳前拿不到呢

如果拿不到那你匯算清繳的時(shí)候只能將這部分沒有發(fā)票的調(diào)增了

調(diào)增的會計(jì)分錄是怎么寫的，我還沒有做過匯算清繳，謝謝老師了

調(diào)增不用做會計(jì)分錄，只是稅會差異稅法不允許無票成本在稅前扣除，所才需要納稅調(diào)增。

那如果發(fā)票后面拿不到了或者很久很久之后了，會計(jì)分錄不做的話，應(yīng)交稅費(fèi)科目不會存在誤差嗎和實(shí)際

不會的，你賬上最后肯定是按照調(diào)整以后的利潤計(jì)提所得稅的，會和申報(bào)表上的一致的，這個(gè)差異只是在稅法不允許無票稅前扣除，而這些無票又確實(shí)是企業(yè)實(shí)際支出