问题已解决
我想問一下成本月末的結轉問題。。我是這樣考慮的 原材料我結轉的時候是借生產(chǎn)成本貸原材料(因為我朋友說原材料不能直接進主營業(yè)務成本里),然后,再借主營業(yè)務成本,貸生產(chǎn)成本,最后是借本年利潤貸主營業(yè)務成本。 我這個步驟是對的么
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上午好!
你這個步驟有點問題。
1.原材料轉入生產(chǎn)成本是對的,這是實務中領取原材料生產(chǎn)產(chǎn)品;
2.產(chǎn)品生產(chǎn)好之后,生產(chǎn)成本科目中材料、人工和制造費用需根據(jù)計算好的完工產(chǎn)品成本轉入庫存商品科目,也就變成我們的成品庫存;
3.銷售并發(fā)貨,這時才借主營業(yè)務成本,貸庫存商品;
4.月底主營業(yè)務成本轉入本年利潤。
2020 12/28 09:53
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2020 12/28 09:55
老師,現(xiàn)在就是這個問題。我不知道料工費,我沒法計算,以前的數(shù)據(jù)都沒有。我就知道每次買回來的原材料直接用了。他們沒有盤點過,用的差不多了就又買,
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2020 12/28 09:57
所以,目前這一步根本沒有,更別說入庫,庫存了。所以我就想可不可以按照我買的簡單分錄直接做。。
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藍天老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 12/28 10:03
不建議按你說的簡單分錄來做,這樣做出來是錯誤的。材料費用你應該是知道的,人工和制造費用你可以根據(jù)每月產(chǎn)生的金額在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配后,這樣你完工產(chǎn)品成本就出來了,然后就是這些產(chǎn)品出來后的實物流轉你得弄清楚,根據(jù)實際流轉來做帳。
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2020 12/28 10:57
可是老師,我們就是個體戶,他們根本沒分這么清楚 我怎么去計算,人工制造費用等 做的這么詳細呢
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藍天老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 12/28 11:55
你們是個體戶的話,買回的材料應該就是直接可以賣的商品是嗎
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藍天老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 12/28 12:44
如果是直接買回后賣出,應該是直接入庫存商品,而不是原材料,賣出時借:主營業(yè)務成本,貸:庫存商品,月底再把主營業(yè)務成本轉入至本年利潤,按這樣的步驟進行核算。
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2020 12/28 12:53
不是,也會加工一下 買回來的8兔子,鴨肉,都是新鮮的,要做成鹵味,再賣出去。買回來的8兔子,
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藍天老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 12/28 13:10
那還是得回到之前所描述的步驟,我簡化講述一下,你看能不能幫到你:
1.買回的新鮮兔鴨入原材料;
2.拿出加工的時候計入生產(chǎn)成本,但加工過程中會產(chǎn)生人工費用,水電費,鹵料等輔助費用(這些費用發(fā)生時歸集至生產(chǎn)成本),這幾塊費用和原材料合在一起就是完工產(chǎn)品成本(你們這種模式一般不會有在產(chǎn)品);
3.最終從生產(chǎn)成本轉入庫存商品,加工后產(chǎn)品成本就有了。
4.銷售時,可以每月盤一下庫存,計算當月銷售成本=期初庫存商品+本期新增庫存商品成本-本期庫存商品成本,用這個計算結果轉入主營業(yè)務成本。
如也有買回后直接賣的商品,就上述第一步直接入庫存商品,省掉上述2、3步驟,直接從第4步開始核算。
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