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請問，針對銀行余額調(diào)節(jié)表，若設(shè)定了重要性水平，表中有低于這個水平的項目，該怎么調(diào)整分錄？
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您好！
如果銀行余額調(diào)節(jié)表中存在“銀行已收，企業(yè)未收”或者“銀行已付，企業(yè)未付”的項目，且金額重大，應(yīng)當將這些事項調(diào)整至?xí)嬈陂g內(nèi)，具體分錄視具體事項而定。
2020 12/14 22:08
84785007 
2020 12/14 22:11
像這樣的調(diào)節(jié)表，設(shè)定6萬元為重要性水平，怎么列示具體的調(diào)整分錄呢？
洵美且異老師 
2020 12/14 22:38
您好！
圖中左列中的事項金額已經(jīng)接近和達到重要性水平，應(yīng)做調(diào)整。
如果您知道2020年1月對這兩個事項是如何做分錄的，直接將分錄做到2019年12月即可。
如果您不知道，則應(yīng)視情況而定：
①針對“X客戶第四季度租賃款50000元”如果已確認收入
借：銀行存款? ?50000
貸：應(yīng)收賬款-X客戶? ?50000
如果尚未確認收入，則
借：銀行存款? ?50000
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）??44247.79
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ? ?5752.21（假定稅率是13%）
②針對“水電費60000元”
借：管理費用（或制造費用）-水電費? ? ? ? 60000
貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 60000
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